Gli interessi passivi del mutuo si riferiscono alla quota di interessi che si paga nel rimborso delle rate del mutuo ipotecario, a fronte del capitale prestato dalla banca per l’acquisto dell’immobile. Questa parte degli interessi può essere detratta dal reddito imponibile del contribuente, fino a un certo limite, riducendo così l’Irpef dovuta.
Per beneficiare di questa detrazione fiscale, il mutuo deve essere garantito da ipoteca sull’immobile e destinato all’acquisto della prima casa, ossia l’abitazione principale dell’acquirente o dei suoi familiari. La normativa prevede che il mutuo sia stato sottoscritto non oltre 12 mesi prima o dopo l’acquisto dell’immobile.
Il bonus mutuo, o meglio la detrazione fiscale sugli interessi passivi, può arrivare fino a un massimo di 760 euro, a seconda del reddito imponibile del contribuente e della quota di interessi pagata nel corso dell’anno fiscale. Questo significa che una parte degli interessi del mutuo, entro il limite massimo stabilito, può essere sottratta dall’imposta sul reddito delle persone fisiche (Irpef) che il contribuente è tenuto a pagare, con un risparmio fiscale che ne consegue.
Per accedere a questo beneficio fiscale è necessario che l’immobile acquistato con il mutuo sia utilizzato come abitazione principale entro 12 mesi dall’acquisto. Inoltre, è fondamentale che il mutuo sia stato stipulato per l’acquisto dell’immobile e non per altre finalità.
La detrazione fiscale sugli interessi passivi del mutuo rappresenta un importante strumento di sostegno per chi decide di acquistare la propria abitazione principale, alleggerendo il carico fiscale e incentivando l’accesso al credito immobiliare.
Cosa sono gli interessi passivi che danno diritto al bonus?
Gli interessi passivi che danno diritto al bonus sono una componente fondamentale della gestione finanziaria di un mutuo ipotecario per l’acquisto di un’abitazione. Essi rappresentano la parte di denaro che il mutuatario paga alla banca o all’istituto di credito oltre al capitale prestato, come compenso per il servizio di prestito. In pratica, sono il costo del denaro prestato.
Il meccanismo di detrazione fiscale per gli interessi passivi consente di ridurre l’imponibile Irpef del mutuatario di una somma pari agli interessi pagati nell’anno, fino a un limite massimo di 4.000 euro. Questo limite massimo si traduce in una detrazione massima di 760 euro, calcolata al 19% degli interessi passivi pagati. La detrazione effettiva dipende quindi dall’importo degli interessi versati: se inferiore a 4.000 euro, la detrazione sarà proporzionalmente minore.
Importante sottolineare è che la detrazione è limitata agli interessi relativi alla somma effettivamente spesa per l’acquisto dell’immobile. Se il mutuo contraffatto supera il prezzo di acquisto dell’abitazione, come documentato nell’atto di acquisto o nel rogito, la detrazione sarà limitata a quest’ultimo importo. Ciò assicura che il beneficio fiscale sia strettamente correlato all’investimento immobiliare effettuato per l’abitazione principale, senza incentivare il sovrafinanziamento.
Questa misura di politica fiscale è volta a sostenere chi acquista la propria abitazione principale, alleggerendo il carico fiscale associato al rimborso del mutuo e incentivando l’accesso all’abitazione propria.
Bonus come ottenerlo
La normativa italiana prevede specifiche condizioni sotto le quali i beneficiari di un mutuo ipotecario possono godere della detrazione fiscale sugli interessi passivi anche in caso di cambio di residenza. Fondamentalmente, la detrazione sugli interessi passivi del mutuo è concessa a chi è allo stesso tempo proprietario dell’immobile, titolare del contratto di mutuo, e residente nell’abitazione considerata come abitazione principale.
Tuttavia, ci sono eccezioni che permettono di mantenere il diritto alla detrazione anche se si verifica un cambio di residenza, specificamente se:
- Il cambio di residenza avviene per motivi di lavoro o per ricovero in strutture sanitarie, a condizione che l’immobile non sia stato dato in locazione.
- La residenza viene trasferita per permettere a un familiare (ad esempio, un figlio o il coniuge) che faceva parte del nucleo familiare di continuare a vivere nell’abitazione.
Questo implica che, per esempio, un genitore separato che non risiede più nell’immobile precedentemente considerato come abitazione principale del nucleo familiare, può ancora beneficiare della detrazione fiscale per gli interessi passivi del mutuo a condizione che un membro della famiglia (come un figlio o il coniuge) continui a risiedere nell’abitazione.
Queste disposizioni offrono una flessibilità importante per i beneficiari della detrazione, consentendo loro di adattarsi a cambiamenti significativi delle circostanze personali senza perdere i benefici fiscali legati al mutuo per l’acquisto dell’abitazione principale.
